- Регистрация
- 18.10.12
- Сообщения
- 8,989
- Реакции
- 9,562
- Покупок
-
17
- Продаж
-
12
Как вы наверняка знаете, человеку, купившему жилье, государство предоставляет возможность получить налоговый вычет. В 2014 году законодатель внес некоторые изменения в порядок предоставления этой льготы. Каким же будет размер налогового вычета в текущем году? Что изменилось в процедуре получения вычета по сравнению с 2013 годом, если для покупки жилья была взята ипотека? Какими способами и в каком порядке можно получить вычет на квартиру и иную приобретенную недвижимость? На какую сумму вычета можно рассчитывать при различных вариантах покупки жилья, улучшения условий проживания? Читайте в этой статье.
Что осталось неизменным
Максимальный размер имущественного налогового вычета (так официально называется возвращение части налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке недвижимости) изменений в 2014 году не претерпел. Как и в 2013 году, при покупке недвижимости вычет предоставляется в размере 13% от 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. В абсолютном исчислении это 260 тыс. рублей – столько денег вернет вам государство из казны, в которую ваш работодатель или иной представитель, который является для вас источником дохода, платил НДФЛ.
НДФЛ, уплаченный за последние три года, по-прежнему возмещается. То есть если человек купил квартиру, например, еще до кризиса (2006 год) и занялся оформлением налогового вычета в 2014 году, то он сможет вернуть из казны НДФЛ за 2011, 2012 и 2013 годы.
Количество лет, в течение которых можно возмещать себе НДФЛ, по-прежнему не ограничено. Так, если человек взял ипотечный кредит на максимальный срок, предоставляемый сейчас банками, - 30 лет, то в случае небольшой зарплаты возмещение НДФЛ будет происходить в течение 10 и даже 20 лет.
Нововведения 2014 года
А теперь перейдем к изменениям, которые затронут налогоплательщиков, купивших жилье после 1 января 2014 года (дата вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, которым внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся имущественного налогового вычета).
Сразу оговоримся: поскольку процесс покупки жилья, как правило, идет достаточно долго (а значит, может включать в себя несколько месяцев 2013 года и захватывать начало 2014 года), определите, распространяются ли на вашу ситуацию нововведения. Исходной точкой будет тип вашего договора. Если вы приобрели жилье по договору купли-продажи, то важна дата свидетельства о регистрации собственности – если это 1 января 2014 года и позднее, то поправки к вашему приобретению применимы. Если же вы купили жилье по договору долевого участия, то смотрите на дату, которая стоит в акте приема-передачи: это опять-таки должна быть дата позднее, чем 1 января 2014 года.
2014 год: кто-то находит, кто-то теряет
1. Несколько вычетов для одного человека. Сначала о «бочке меда». Как вы, наверное, помните, до 1 января текущего года имущественный налоговый вычет при покупке жилья можно было получить всего один раз в жизни. То есть если человеку удавалось вернуть из казны 200 тыс. руб. по основному долгу и еще столько же по процентам, оставшиеся 60 тыс. по тому и другому он терял. В новой редакции пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ это ограничение устранено. Отныне налогоплательщик, получивший вычет не в полном размере (260 тыс. рублей), сможет дополучить «неиспользованный» остаток имущественного вычета при покупке «других объектов жилья».
А вот тут притаилась «ложка дегтя». Если вы купили жилье до 1 января 2014 года и уже воспользовались своим правом на вычет, то, к сожалению, новые правила на вас не распространяются. Дело в том, что к сделкам, совершенным до 1 января 2014 года, применяется старая редакция НК РФ, а в ней сказано, что вычет можно использовать всего один раз в жизни – будь то все 260 тыс. или какие-нибудь 10 тыс. рублей.
Приведем живой пример. Допустим, человек купил квартиру за 1 млн рублей с помощью ипотеки, исправно платил проценты и в условном 2010 году подал заявление на вычет, вернув себе НДФЛ за 2007-2009 года в размере 130 тыс. рублей с суммы жилья и 60 тыс. – с суммы процентов по ипотеке. В конце 2013 года этот человек, узнав о готовящихся поправках в Налоговый кодекс РФ, решил подыскать себе новое жилье и вернуть неиспользованный остаток вычета (то есть еще 130 тыс. рублей плюс 13% от уплаченных по ипотеке процентов). Купив квартиру в феврале 2014 года, гражданин отправился в налоговую, но та в вычете отказала – право на него уже использовано.
А вот еще один пример. В январе 2014 года гражданин купил квартиру и тут же подал заявление на предоставление налогового вычета, каковой и был получен (в размере, предположим, 170 тыс. рублей). Через полгода у этого человека появилась возможность купить вторую квартиру, на этот раз с привлечением ипотеки. Он снова подал заявление на предоставление вычета. Теперь он сможет получить из казны 90 тыс. рублей плюс вычет с уплаченных по ипотечному кредиту процентов.
2. Вычет с процентов по ипотеке. Здесь сразу два очень важных момента. Во-первых, если имущественный вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости, то в отношении процентов по ипотеке такой вычет предоставляется только по одному объекту жилья, даже если два или более объекта куплены после 1 января 2014 года. Так сказано в п. 4 и в абз. 2 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вернувшись чуть-чуть назад, ко второму примеру, мы увидим, что при покупке третьей квартиры гражданин уже не сможет получить вычет по кредитным процентам.
Во-вторых, до 1 января 2014 года размер «ипотечно-процентного» вычета ограничений не имел: вне зависимости от суммы процентов, уплаченных по кредиту на жилье, всю эту сумму можно было поставить к вычету и получить из бюджета 13% от нее. В результате для квартир премиум-класса, купленных в ипотеку, размер «процентного» вычета часто в несколько раз превышал основной вычет со стоимости жилья (то есть 260 тыс. рублей). Теперь такого не будет: для всех ипотечных кредитов, полученных после 1 января 2014 года, введено ограничение на максимальный размер суммы вычета с процентов, уплаченных по таким кредитам, – 13% от 3 млн рублей (а если точнее, то 390 тыс. рублей).
Опять же приведем пример. В марте 2014 года гражданин купил квартиру стоимостью 17 млн рублей, заключив с банком договор ипотечного кредитования, в рамках которого выплатит банку проценты в размере 11 млн рублей. Для упрощения примера предположим, что человек уже «израсходовал» имущественный вычет и теперь ставит к вычету только сумму процентов – 11 млн. К сожалению, налоговая сообщит, что заемщик сможет получить 13% не с 11 млн, а только с 3 млн рублей. Связано это с тем, что сделка купли-продажи совершена после 1 января 2014 года, а значит, подпадает под новое ограничение.
3. Имущественный вычет можно получить сразу у нескольких работодателей
Если до 1 января текущего года гражданин, купивший жилье и работавший в нескольких местах (по совместительству), получая везде «белую» зарплату, мог рассчитывать на имущественный налоговый вычет только по одну (любому) месту работы, то теперь его можно получить у нескольких работодателей одновременно. Так говорится в абз. 4 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Для этого в заявлении на предоставление вычета нужно указать, как именно вы хотите распределить сумму вычета, то есть между какими работодателями и в какой пропорции. Например, через одного из них вы будете возмещать себе «тело» кредита, а через другого – проценты по ипотеке. После этого налоговая инспекция выдаст два (или более) уведомления для ваших работодателей, которые отныне станут начислять вам зарплату без вычета НДФЛ (то есть на 13% больше прежней).
4. Работающие пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих года
Если раньше Налоговый кодекс РФ разрешал такой перенос только неработающим пенсионерам, то с 1 января 2014 года переносить вычет смогут и работающие пенсионеры. Здесь мы не будем останавливаться подробно на этом вопросе, поскольку он требует многих детальных пояснений.
5. При покупке жилья супругами вычет могут получить оба
До 1 января 2014 года в Налоговом кодексе РФ было прямо сказано, что при покупке имущества в совместную собственность «размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением» (ст. 220 Налогового кодекса РФ). В новой редакции такого условия нет, а значит, при оформлении жилья на имя одного из супругов вычет, скорее всего, получит только он, хотя по Семейному кодексу РФ такое имущество считается общим. Практика по новой норме пока отсутствует; ну, а Федеральная налоговая служба России, в чью компетенцию входит предоставление вычета, считает: получить его может лишь тот супруг, чье имя стоит в договоре и свидетельстве о регистрации права собственности и который оплатил покупку жилья (согласно платежным документам). Поэтому, если супруги планируют купить недвижимость в ипотеку и хотят как можно скорее возместить часть затрат за счет вычета, им нужно посоветоваться с юристом, как оформить сделку таким образом, чтобы налоговая не отказала им в предоставлении одновременного вычета.
Что осталось неизменным
Максимальный размер имущественного налогового вычета (так официально называется возвращение части налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке недвижимости) изменений в 2014 году не претерпел. Как и в 2013 году, при покупке недвижимости вычет предоставляется в размере 13% от 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. В абсолютном исчислении это 260 тыс. рублей – столько денег вернет вам государство из казны, в которую ваш работодатель или иной представитель, который является для вас источником дохода, платил НДФЛ.
НДФЛ, уплаченный за последние три года, по-прежнему возмещается. То есть если человек купил квартиру, например, еще до кризиса (2006 год) и занялся оформлением налогового вычета в 2014 году, то он сможет вернуть из казны НДФЛ за 2011, 2012 и 2013 годы.
Количество лет, в течение которых можно возмещать себе НДФЛ, по-прежнему не ограничено. Так, если человек взял ипотечный кредит на максимальный срок, предоставляемый сейчас банками, - 30 лет, то в случае небольшой зарплаты возмещение НДФЛ будет происходить в течение 10 и даже 20 лет.
Нововведения 2014 года
А теперь перейдем к изменениям, которые затронут налогоплательщиков, купивших жилье после 1 января 2014 года (дата вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, которым внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся имущественного налогового вычета).
Сразу оговоримся: поскольку процесс покупки жилья, как правило, идет достаточно долго (а значит, может включать в себя несколько месяцев 2013 года и захватывать начало 2014 года), определите, распространяются ли на вашу ситуацию нововведения. Исходной точкой будет тип вашего договора. Если вы приобрели жилье по договору купли-продажи, то важна дата свидетельства о регистрации собственности – если это 1 января 2014 года и позднее, то поправки к вашему приобретению применимы. Если же вы купили жилье по договору долевого участия, то смотрите на дату, которая стоит в акте приема-передачи: это опять-таки должна быть дата позднее, чем 1 января 2014 года.
2014 год: кто-то находит, кто-то теряет
1. Несколько вычетов для одного человека. Сначала о «бочке меда». Как вы, наверное, помните, до 1 января текущего года имущественный налоговый вычет при покупке жилья можно было получить всего один раз в жизни. То есть если человеку удавалось вернуть из казны 200 тыс. руб. по основному долгу и еще столько же по процентам, оставшиеся 60 тыс. по тому и другому он терял. В новой редакции пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ это ограничение устранено. Отныне налогоплательщик, получивший вычет не в полном размере (260 тыс. рублей), сможет дополучить «неиспользованный» остаток имущественного вычета при покупке «других объектов жилья».
А вот тут притаилась «ложка дегтя». Если вы купили жилье до 1 января 2014 года и уже воспользовались своим правом на вычет, то, к сожалению, новые правила на вас не распространяются. Дело в том, что к сделкам, совершенным до 1 января 2014 года, применяется старая редакция НК РФ, а в ней сказано, что вычет можно использовать всего один раз в жизни – будь то все 260 тыс. или какие-нибудь 10 тыс. рублей.
Приведем живой пример. Допустим, человек купил квартиру за 1 млн рублей с помощью ипотеки, исправно платил проценты и в условном 2010 году подал заявление на вычет, вернув себе НДФЛ за 2007-2009 года в размере 130 тыс. рублей с суммы жилья и 60 тыс. – с суммы процентов по ипотеке. В конце 2013 года этот человек, узнав о готовящихся поправках в Налоговый кодекс РФ, решил подыскать себе новое жилье и вернуть неиспользованный остаток вычета (то есть еще 130 тыс. рублей плюс 13% от уплаченных по ипотеке процентов). Купив квартиру в феврале 2014 года, гражданин отправился в налоговую, но та в вычете отказала – право на него уже использовано.
А вот еще один пример. В январе 2014 года гражданин купил квартиру и тут же подал заявление на предоставление налогового вычета, каковой и был получен (в размере, предположим, 170 тыс. рублей). Через полгода у этого человека появилась возможность купить вторую квартиру, на этот раз с привлечением ипотеки. Он снова подал заявление на предоставление вычета. Теперь он сможет получить из казны 90 тыс. рублей плюс вычет с уплаченных по ипотечному кредиту процентов.
2. Вычет с процентов по ипотеке. Здесь сразу два очень важных момента. Во-первых, если имущественный вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости, то в отношении процентов по ипотеке такой вычет предоставляется только по одному объекту жилья, даже если два или более объекта куплены после 1 января 2014 года. Так сказано в п. 4 и в абз. 2 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вернувшись чуть-чуть назад, ко второму примеру, мы увидим, что при покупке третьей квартиры гражданин уже не сможет получить вычет по кредитным процентам.
Во-вторых, до 1 января 2014 года размер «ипотечно-процентного» вычета ограничений не имел: вне зависимости от суммы процентов, уплаченных по кредиту на жилье, всю эту сумму можно было поставить к вычету и получить из бюджета 13% от нее. В результате для квартир премиум-класса, купленных в ипотеку, размер «процентного» вычета часто в несколько раз превышал основной вычет со стоимости жилья (то есть 260 тыс. рублей). Теперь такого не будет: для всех ипотечных кредитов, полученных после 1 января 2014 года, введено ограничение на максимальный размер суммы вычета с процентов, уплаченных по таким кредитам, – 13% от 3 млн рублей (а если точнее, то 390 тыс. рублей).
Опять же приведем пример. В марте 2014 года гражданин купил квартиру стоимостью 17 млн рублей, заключив с банком договор ипотечного кредитования, в рамках которого выплатит банку проценты в размере 11 млн рублей. Для упрощения примера предположим, что человек уже «израсходовал» имущественный вычет и теперь ставит к вычету только сумму процентов – 11 млн. К сожалению, налоговая сообщит, что заемщик сможет получить 13% не с 11 млн, а только с 3 млн рублей. Связано это с тем, что сделка купли-продажи совершена после 1 января 2014 года, а значит, подпадает под новое ограничение.
3. Имущественный вычет можно получить сразу у нескольких работодателей
Если до 1 января текущего года гражданин, купивший жилье и работавший в нескольких местах (по совместительству), получая везде «белую» зарплату, мог рассчитывать на имущественный налоговый вычет только по одну (любому) месту работы, то теперь его можно получить у нескольких работодателей одновременно. Так говорится в абз. 4 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Для этого в заявлении на предоставление вычета нужно указать, как именно вы хотите распределить сумму вычета, то есть между какими работодателями и в какой пропорции. Например, через одного из них вы будете возмещать себе «тело» кредита, а через другого – проценты по ипотеке. После этого налоговая инспекция выдаст два (или более) уведомления для ваших работодателей, которые отныне станут начислять вам зарплату без вычета НДФЛ (то есть на 13% больше прежней).
4. Работающие пенсионеры могут переносить вычет на три предыдущих года
Если раньше Налоговый кодекс РФ разрешал такой перенос только неработающим пенсионерам, то с 1 января 2014 года переносить вычет смогут и работающие пенсионеры. Здесь мы не будем останавливаться подробно на этом вопросе, поскольку он требует многих детальных пояснений.
5. При покупке жилья супругами вычет могут получить оба
До 1 января 2014 года в Налоговом кодексе РФ было прямо сказано, что при покупке имущества в совместную собственность «размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением» (ст. 220 Налогового кодекса РФ). В новой редакции такого условия нет, а значит, при оформлении жилья на имя одного из супругов вычет, скорее всего, получит только он, хотя по Семейному кодексу РФ такое имущество считается общим. Практика по новой норме пока отсутствует; ну, а Федеральная налоговая служба России, в чью компетенцию входит предоставление вычета, считает: получить его может лишь тот супруг, чье имя стоит в договоре и свидетельстве о регистрации права собственности и который оплатил покупку жилья (согласно платежным документам). Поэтому, если супруги планируют купить недвижимость в ипотеку и хотят как можно скорее возместить часть затрат за счет вычета, им нужно посоветоваться с юристом, как оформить сделку таким образом, чтобы налоговая не отказала им в предоставлении одновременного вычета.
